Czy zakup roweru może być kosztem firmowym?

W dobie rosnącej świadomości ekologicznej i potrzeby oszczędzania czasu coraz więcej przedsiębiorców zastanawia się, czy rower może być nie tylko środkiem transportu, ale również… kosztem firmowym. Czy rzeczywiście można wliczyć zakup roweru w koszty uzyskania przychodu? Jak to rozliczyć i czy przysługuje prawo do odliczenia VAT? Na te pytanie odpowiemy w poniższym artykule

Rower – coraz popularniejszy środek transportu

Wraz z poprawą pogody ulice miast wypełniają się rowerzystami. Część z nich jeździ rekreacyjnie, ale wielu wybiera rower jako codzienny środek transportu. Trudno się dziwić – korzyści jest wiele:

• oszczędność na paliwie i parkingach,
• poprawa kondycji i zdrowia,
• unikanie korków,
• troska o środowisko naturalne.

W kontekście prowadzenia działalności gospodarczej pojawia się więc pytanie: czy rower może być uznany za koszt firmowy?

ZOBACZ TAKŻE: Urlopy związane z rodzicielstwem – przewodnik po uprawnieniach pracowników

Rower a koszty uzyskania przychodu – co mówią przepisy?

Zgodnie z ustawą o PIT, kosztami uzyskania przychodu są wydatki poniesione w celu osiągnięcia, zabezpieczenia lub zachowania przychodu – o ile nie znajdują się w katalogu wyłączeń z art. 23 ustawy.

Aby zakup roweru został uznany za koszt uzyskania przychodu, muszą być spełnione trzy kluczowe warunki:

1. Musi istnieć związek przyczynowo-skutkowy między zakupem roweru a prowadzoną działalnością.
2. Wydatek musi być odpowiednio udokumentowany (np. faktura).
3. Przedsiębiorca powinien wykazać, że rower będzie wykorzystywany do celów firmowych.

Przykłady interpretacji podatkowych

Dyrektor KIS w interpretacjach indywidualnych potwierdził, że rower może być kosztem firmowym:

• Interpretacja 0112-KDIL2-2.4011.646.2020.3.IM (17.12.2020 r.): Rower elektryczny wykorzystywany przez przedsiębiorcę do dojazdów do klientów i załatwiania spraw urzędowych uznano za środek trwały i koszt podatkowy.
• Interpretacja 0112-KDWL.4011.173.2021.1.WS (18.11.2021 r.): W przypadku usług informatycznych rower służący do spotkań z klientami i poruszania się po mieście również został zakwalifikowany jako koszt uzyskania przychodu.

Rower jako środek trwały – jak go ująć w księgowości?

Wiemy już, że zakup roweru może być kosztem uzyskania przychodu. Jeśli jednak jego wartość przekracza 10 000 zł (netto w przypadku podatników VAT, brutto dla zwolnionych), należy uznać go za środek trwały. To wiąże się z obowiązkiem odpowiedniego ujęcia go w ewidencji i dokonania odpisów amortyzacyjnych – często możliwa jest jednorazowa amortyzacja.

A co z obowiązkiem JPK_ST?

W tym miejscu warto wspomnieć o nadchodzących zmianach – od 1 stycznia 2026 r. przedsiębiorcy będą zobowiązani do prowadzenia i przesyłania nowej struktury JPK_ST (Jednolity Plik Kontrolny dla środków trwałych). Co to oznacza w praktyce?

Jeśli zdecydujesz się na zakup roweru jako środka trwałego, to – podobnie jak w przypadku innych aktywów firmowych – będziesz zobowiązany do:

• nadania mu numeru inwentarzowego,
• wskazania daty przyjęcia do używania,
• określenia metody amortyzacji i stawki,
• ujęcia wartości początkowej,
• dokumentowania wszelkich zmian, np. sprzedaży czy likwidacji roweru.

Te dane znajdą się w nowym pliku JPK_ST, który stanie się obowiązkowy dla podatników prowadzących ewidencję środków trwałych. Warto już teraz przygotować się do tych zmian i prowadzić dokumentację zgodnie z nadchodzącymi wymaganiami.

ZOBACZ TAKŻE: Jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2025 roku?

Rower a odliczenie podatku VAT

Czynni podatnicy VAT mogą odliczyć 100% podatku VAT od zakupu roweru – w przeciwieństwie do samochodów osobowych, gdzie to prawo jest ograniczone. Kluczowy jest związek z działalnością gospodarczą – rower musi faktycznie służyć do wykonywania czynności opodatkowanych.

Przykładowo, w interpretacji 0114-KDIP4-2.4012.465.2020.4.AA z 9 grudnia 2020 r. uznano, że przedsiębiorca ma prawo do pełnego odliczenia VAT, ponieważ rower ułatwia mu realizację zadań firmowych.

Podsumowanie

Zakup roweru może być uznany za koszt firmowy, jeśli wykaże się, że służy on do prowadzenia działalności gospodarczej. Można go ująć w kosztach, wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a także odliczyć VAT (jeśli jesteś VAT-owcem).

Należy jednak pamiętać o:

• dobrej dokumentacji,
• zachowaniu związku przyczynowo-skutkowego,
• śledzeniu zmian w przepisach – szczególnie w zakresie JPK.

Team Wercom

czerwiec 2025