Jakie zmiany czekają przedsiębiorców w 2025 roku?

Rok 2025 to wiele istotnych zmian dla przedsiębiorców. Część regulacji już obowiązuje, inne wejdą w życie w kolejnych miesiącach. Sprawdźmy najważniejsze nowości.

PIT kasowy dla przedsiębiorców

Od 1 stycznia 2025 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z metody kasowej przy rozliczaniu podatku dochodowego. Oznacza to, że przychód jest rozpoznawany dopiero w momencie otrzymania zapłaty, co poprawia płynność finansową, ale wymaga dokładniejszego monitorowania rozrachunków. Warunki skorzystania z kasowego PIT:

• przychody poniżej 1 mln zł w poprzednim roku,
• brak prowadzenia ksiąg rachunkowych,
• zgłoszenie wyboru metody do 20 lutego 2025 r.

JPK CIT – nowe obowiązki sprawozdawcze

Od 1 stycznia 2025 r. wprowadzono obowiązek raportowania nowych struktur Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK CIT):

• JPK_KR_PD – dotyczący ksiąg rachunkowych i rozliczenia podatku,
• JPK_ST_KR – ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych.

Nowy obowiązek będzie wprowadzany stopniowo, początkowo obejmując duże firmy (przychody powyżej 50 mln euro), a od 2027 r. wszystkich podatników CIT.

ZOBACZ TAKŻE: JPK CIT – Nowy obowiązek raportowania od 1 stycznia 2025 roku

Nowe struktury e-sprawozdań finansowych

Ministerstwo Finansów opublikowało nową wersję struktur logicznych e-sprawozdań finansowych (wersja 3). Zmiany dotyczą rachunku zysków i strat oraz niektórych opisów elementów raportowania.

Przelewy zgodne z ISO 20022

Od 2025 r. systemy bankowe stopniowo przechodzą na nowy standard wymiany danych ISO 20022. Nowy format:

• poprawia interoperacyjność systemów finansowych,
• bazuje na strukturze XML,
• docelowo zastąpi SWIFT, SEPA, SORBNET i ELIXIR.

Zmiany będą wdrażane stopniowo do 2027 r.

Składka zdrowotna – zmiany w podstawie wymiaru

Od 1 stycznia 2025 r.:

• zniesiono składkę zdrowotną przy zbyciu środków trwałych,
• obniżono minimalną podstawę wymiaru składki do 75% minimalnego wynagrodzenia.

Aktualizacja wskaźników kadrowo-płacowych

Nowe wartości od 2025 r.:

• płaca minimalna: 4666 zł (stawka godzinowa 30,50 zł),
• prognozowane przeciętne wynagrodzenie: 8673 zł,
• minimalna podstawa składek ZUS: 5203,80 zł.

Wolna Wigilia

Od 1 lutego 2025 r. Wigilia (24 grudnia) stanie się dniem wolnym od pracy. W zamian przewidziano dodatkową niedzielę handlową (7 grudnia 2025 r.).

ZOBACZ TAKŻE: Przewodnik po ZUS IMIR – co to jest i jak go wygenerować? 

Zmiany w dofinansowaniu PFRON

Nowe kwoty dofinansowania wynagrodzeń pracowników niepełnosprawnych:

• 2760 zł – znaczny stopień,
• 1550 zł – umiarkowany stopień,
• 575 zł – lekki stopień.

Dla osób z orzeczeniem specjalnym kwoty są wyższe, np. 4140 zł dla znacznego stopnia niepełnosprawności.

Nowe wzory deklaracji PIT i IFT

Zaktualizowano wzory deklaracji m.in. PIT-8C, PIT-R, PIT-8AR, IFT-1/IFT-R. Nowe wersje obowiązują od 2025 r.

Wakacje składkowe

Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy mogą skorzystać z jednomiesięcznego zwolnienia z opłacania składek ZUS (bez składki zdrowotnej). Warunki:

• firma zatrudnia maksymalnie 10 osób,
• obrót do 2 mln euro.

Ochrona sygnalistów

Od 25 września 2024 r. firmy zatrudniające min. 50 osób muszą wdrożyć procedury ochrony sygnalistów. Dotyczy to także firm podlegających ustawie AML (np. biura rachunkowe, kantory, instytucje finansowe).

Urlop dla rodziców wcześniaków

Od 19 marca 2025 r. rodzice wcześniaków oraz dzieci wymagających dłuższej hospitalizacji otrzymają dodatkowy urlop macierzyński.

e-Doręczenia

e-doręczenia to nowa publiczna usługa rejestrowanego doręczenia elektronicznego (PURDE), która zastępuje tradycyjny list polecony. System obejmuje:

• od 1 stycznia 2025 r. – podmioty publiczne, nowe firmy, zawody zaufania publicznego,
• od 1 kwietnia 2025 r. – firmy zarejestrowane w KRS przed 1 stycznia 2025 r.,
• od 1 lipca 2025 r. – firmy zarejestrowane w CEIDG do końca 2024 r., jeśli dokonują zmian we wpisie,
• od 1 października 2026 r. – wszystkie podmioty w CEIDG,
• od 1 października 2029 r. – sądy, trybunały i prokuratura.

System zapewnia pełną elektroniczną korespondencję, jest bezpieczny i daje możliwość pobrania prawnie ważnego potwierdzenia nadania oraz odbioru dokumentów.

System kaucyjny dla opakowań jednorazowych

Od 1 października 2025 r. wprowadzony zostanie system kaucyjny dla:

• jednorazowych butelek plastikowych (do 3 litrów) – kaucja 50 groszy,
• puszek metalowych (do 1 litra) – kaucja 50 groszy,
• butelek szklanych wielokrotnego użytku (do 1,5 litra) – kaucja 1 zł.

Opakowania objęte systemem będą oznakowane, a kaucję będzie można odzyskać bez konieczności okazania paragonu.

Krajowy System e-Faktur (KSeF)

Od 1 lutego 2026 r. e-faktury staną się obowiązkowe dla firm o przychodach powyżej 200 mln zł, a od 1 kwietnia 2026 r. dla wszystkich pozostałych przedsiębiorców.

Podsumowanie

Rok 2025 przynosi szereg zmian podatkowych, kadrowych i księgowych. Przedsiębiorcy powinni przygotować się na nowe obowiązki raportowe, dostosowanie systemów płatniczych i nowe regulacje dotyczące e-doręczeń oraz recyklingu opakowań.

Team Wercom

marzec 2025